Lucro Presumido em 2019: Um Guia Completo para o Cálculo de Impostos: Exemplo De Calculo Dos Impostos Do Lucro Presumido Em 2019
Exemplo De Calculo Dos Impostos Do Lucro Presumido Em 2019 – O regime do lucro presumido é uma opção para empresas que desejam simplificar o cálculo de seus impostos, estimando o lucro com base em percentuais da receita bruta. Este guia detalha o cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no regime de lucro presumido em 2019, fornecendo exemplos práticos para empresas comerciais e de serviços.
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Introdução ao Lucro Presumido em 2019
O lucro presumido, em 2019, era um regime tributário simplificado que permitia às empresas calcularem seus impostos (IRPJ e CSLL) com base em uma porcentagem presumida de seu lucro, em vez de apurar o lucro real. Isso reduz a complexidade contábil e o tempo gasto com a escrituração. Em comparação com o lucro real, que exige um detalhamento minucioso das receitas e despesas, o lucro presumido é mais vantajoso para empresas com menor volume de operações e que se enquadram nos critérios de elegibilidade.
Diversas atividades econômicas eram elegíveis ao lucro presumido em 2019, desde comércio e indústria até serviços, desde que respeitassem os limites de receita bruta anual estabelecidos na legislação vigente.
Alíquotas e Bases de Cálculo em 2019
As alíquotas do IRPJ e da CSLL para o lucro presumido em 2019 variavam de acordo com a atividade econômica da empresa. A base de cálculo era definida como um percentual da receita bruta, também variável conforme a atividade. A seguir, uma tabela demonstra as alíquotas e bases de cálculo para algumas atividades comuns:
| Atividade | Alíquota IRPJ | Alíquota CSLL | Base de Cálculo |
|---|---|---|---|
| Comércio | 8% | 12% | 8% da Receita Bruta |
| Serviços | 16% | 12% | 32% da Receita Bruta |
| Indústria | 16% | 12% | 8% da Receita Bruta |
Exemplo Prático de Cálculo: Empresa Comercial
Uma empresa comercial com receita bruta de R$ 1.000.000,00 em 2019, utilizando as alíquotas e base de cálculo para comércio, teria o seguinte cálculo:
| Imposto | Base de Cálculo | Alíquota | Valor do Imposto |
|---|---|---|---|
| IRPJ | R$ 80.000,00 (8% de R$ 1.000.000,00) | 15% | R$ 12.000,00 |
| CSLL | R$ 80.000,00 (8% de R$ 1.000.000,00) | 12% | R$ 9.600,00 |
Exemplo Prático de Cálculo: Empresa de Serviços, Exemplo De Calculo Dos Impostos Do Lucro Presumido Em 2019
Para uma empresa de serviços com receita bruta de R$ 500.000,00 em 2019, o cálculo seria:
| Imposto | Base de Cálculo | Alíquota | Valor do Imposto |
|---|---|---|---|
| IRPJ | R$ 160.000,00 (32% de R$ 500.000,00) | 15% | R$ 24.000,00 |
| CSLL | R$ 160.000,00 (32% de R$ 500.000,00) | 12% | R$ 19.200,00 |
Considerações Adicionais e Possíveis Deduções
Embora simplificado, o cálculo do lucro presumido em 2019 permitia algumas deduções, como contribuições previdenciárias. A inclusão dessas deduções impactaria diretamente o valor final do imposto. Situações como alterações na atividade econômica ou ultrapassagem do limite de receita bruta poderiam levar a ajustes no cálculo e até mesmo à obrigatoriedade de migração para o regime de lucro real.
Exemplo: Se a empresa comercial do exemplo anterior tivesse deduções de R$ 10.000,00, sua base de cálculo para IRPJ e CSLL seria reduzida para R$ 70.000,00, resultando em um valor de imposto menor.
Comparação entre Lucro Presumido e Lucro Real (2019)
Para pequenas empresas, a escolha entre lucro presumido e lucro real dependia de uma análise cuidadosa. O lucro presumido oferecia simplicidade e menor custo administrativo, mas poderia resultar em maior carga tributária se o lucro real fosse significativamente menor que o presumido. O lucro real, por sua vez, permitia a dedução de todas as despesas, podendo resultar em menor carga tributária, mas exigia maior complexidade contábil.
- Lucro Presumido: Vantagens: Simplicidade; Menor custo administrativo. Desvantagens: Pode gerar maior carga tributária se o lucro real for inferior ao presumido.
- Lucro Real: Vantagens: Permite dedução de todas as despesas; Pode gerar menor carga tributária. Desvantagens: Maior complexidade contábil; Maior custo administrativo.
Ilustração do Processo de Cálculo
O processo de cálculo do imposto no lucro presumido em 2019 seguia etapas bem definidas:
- Apuração da receita bruta do período.
- Determinação da base de cálculo, aplicando o percentual correspondente à atividade econômica.
- Cálculo do IRPJ, aplicando a alíquota correspondente à base de cálculo.
- Cálculo da CSLL, aplicando a alíquota correspondente à base de cálculo.
- Pagamento dos impostos calculados.
Quais as penalidades por erro no cálculo do lucro presumido?
Penalidades variam de multas percentuais sobre o imposto devido a ações mais severas, dependendo da gravidade e intencionalidade do erro. Consultoria profissional é recomendada para evitar problemas.
Posso optar pelo lucro real após iniciar pelo lucro presumido?
Sim, a mudança de regime tributário é possível, porém sujeita a regras e prazos específicos determinados pela legislação vigente. É necessário planejamento e análise cuidadosa.
Existe um limite de receita bruta para o lucro presumido?
Não há um limite único, mas algumas atividades podem ter restrições ou critérios específicos para se enquadrarem no regime de lucro presumido. A legislação deve ser consultada.